Dejanski lastniki so fizične osebe, ki dejansko obvladujejo neko pravno osebo. Zaradi transparentnosti in onemogočanja pranje denarja in financiranje terorizma, se morajo dejanski lastniki vpisati v bazo podatkov – Register dejanskih lastnikov – RDL.
Pravna podlaga je Zakon o preprečevanju pranja denarja in financiranja terorizma (ZPPDFT-2). Ta določa, da morajo dejanske lastnike v RDL vpisati vse pravne osebe, ki so vpisane v Poslovni register Slovenije, razen:
- samostojni podjetniki (s.p.),
- enoosebne družbe z omejeno odgovornostjo (fizična oseba je lastnik in edini direktor te družbe,
- posamezniki, ki samostojno opravljajo dejavnost (zasebni športni in zdravstveni delavci, zdravniki, odvetniki, notarji itd.),
- neposredni in posredni proračunski porabniki,
- tuji skladi, tuje ustanove in podobni pravni subjekti tujega prava, kadar iz njihovega poslovanja nastanejo davčne obveznosti v Republiki Sloveniji.
Dejanski lastniki poslovnega subjekta so fizične osebe, ki jo nadzirajo ali obvladujejo ali se v njihovem imenu izvajajo transakcije. To so lahko:
- imetniki vsaj 25 % poslovnega deleža, glasovalnih ali drugih pravic,
- lastništvo 25 % in ene delnice,
- imajo kontrolo pri upravljanju sredstev gospodarskega subjekta ali sprejemanje odločitev.
Kadar je dejanski lastnik neugotovljiv, se za takega šteje ena ali več oseb poslovodstva (direktor).
Vpis v RDL
Vpis lahko opravi zakoniti zastopnik podjetja ali po pooblastilu kdorkoli drug. Za vpis podatkov mora imeti oseba urejeno kvalificirano digitalno potrdilo. Novoustanovljena podjetja morajo vpis v RDL urediti v roku 8 dni od registracije podjetja, to je od vpisa v poslovni register.
V register dejanskih lastnikov se vpišejo podatki:
- o podjetju (firma, naslov, sedež, matična in davčna številka, datum vpisa),
- o dejanskem lastniku (ime in priimek, naslov stalnega in začasnega prebivališča, datum rojstva, davčna številka, državljanstvo, višina lastniškega deleža, datum vpisa in izbrisa dejanskega lastnika iz RDL),
- o kategoriji oseb, v interesu katerih je ustanovitev tujega sklada, tuje ustanove ali podobnega pravnega subjekta tujega prava.
Vpis spremembe podatkov o dejanskih lastnikih
Predlagatelj mora vsako spremembo podatkov o dejanskih lastnikih vpisati v RDL v osmih dneh od njenega nastanka. Pri dejanskih lastnikih, ki imajo v RS dodeljeno davčno številko, lahko predlagatelj spremeni le način nadzora ter višino deleža.
Ime, priimek, naslov, državljanstvo in datum rojstva dejanskega lastnika lahko predlagatelj spreminja le, če gre za tujo osebo, ki v RS nima dodeljene davčne številke in so bili njeni podatki v RDL vpisani ročno.
Če predlagatelj izbriše vse dejanske lastnike nekega poslovnega subjekta in hkrati ne vpiše vsaj enega novega, bo poslovni subjekt dobil status »Ni vpisan«. V primeru, da poslovni subjekt v skladu z določbami ZPPDFT-2 ni več dolžan vpisati svojih dejanskih lastnikov v register, lahko predlagatelj poslovni subjekt izbriše iz RDL, ne da bi prej izbrisal vse njegove dejanske lastnike.
Vpogled v vse podatke RDL za upravičence
Neposredni elektronski dostop do vseh podatkov lahko pridobijo naslednji upravičenci:
- zavezanci iz 4. člena ZPPDFT-2,
- organi odkrivanja in pregona kaznivih dejanj, sodišča in nadzorni organi iz 152. člena ZPPDFT-2,
- državni organi, kadar odločajo o pravicah subjektov, ki imajo finančne posledice za državni proračun (sedmi odstavek 51. člena ZPPDFT-2).
Upravičenci lahko do podatkov dostopajo:
- na podlagi matične številke, davčne številke, firme ali imena pravne osebe ter države, kjer ima sedež,
- na način, ki omogoča ugotovitev, ali je določena oseba dejanski lastnik poslovnega subjekta in v katerem poslovnem subjektu je vpisana kot dejanski lastnik, in sicer na podlagi:
– osebnega imena in davčne številke ali
– osebnega imena in datuma rojstva ali
– osebnega imena in naslova stalnega prebivališča dejanskega lastnika.
